Главная / Разборы процедур

Налоги ИП в Грузии: 1%, 3% и 20%: кто и сколько платит и когда подавать декларацию

У ИП в Грузии три налоговых режима: общий со ставкой 20%, малый бизнес со ставкой 1% и микробизнес, при котором подоходный налог не платится. Ниже: кому какой режим доступен, от чего зависит ставка, когда подавать декларацию и где ИП чаще всего ошибаются.

Коротко

• Без специального статуса ИП платит 20% подоходного налога с дохода за вычетом расходов. Декларация подаётся раз в год, до 1 апреля.
• Статус малого бизнеса: 1% с дохода, пока доход за год не превысил 500 000 лари. С месяца превышения и до конца года: 3%.
• Статус не теряется сразу: его снимают, только если лимит превышен два года подряд, и только с начала следующего года.
• Декларация малого бизнеса - каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца. В тот же срок платится налог.
• НДС считается отдельно от этих режимов: регистрироваться нужно, если оборот превысил 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд.

Общий режим: 20%

Если ИП не получил специальный статус, он платит подоходный налог по общей ставке 20%. Облагается разница между доходом за год и вычетами, то есть расходами, которые кодекс разрешает учесть. Декларацию подают до 1 апреля следующего года.

Малый бизнес: 1% и 3%

• Кто может получить. Статус малого бизнеса дают предпринимателю, физическому лицу, то есть ИП. Правительство утверждает виды деятельности, для которых статус не дают, и виды дохода, которые не облагаются по этому режиму.
• Как получить. Подать заявление в налоговую, она выдаёт сертификат малого бизнеса.
• С чего платится 1%. С дохода из грузинского источника, кроме зарплаты и доходов из перечня правительства.
• Когда 3%. Если доход за год превысил 500 000 лари (для винного и агротуризма: 700 000), с месяца, в котором это произошло, и до конца года ставка: 3%.
• Учёт. Нужно вести специальную книгу учёта и хранить первичные документы. Убыток года на следующий год не переносится.
• Декларация. Каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца; налог платится в тот же срок.

Когда статус малого бизнеса снимают

• доход превышал 500 000 лари в каждом из двух календарных лет, статус снимается с начала следующего года;
• вы сами подали заявление, статус снимается с 1-го числа следующего месяца;
• вы ведёте деятельность, для которой статус не дают, статус снимается с начала календарного года;
• вас оштрафовали три раза за год за нарушение порядка применения кассового аппарата, тоже с начала года.

Микробизнес

Статус микробизнеса дают физическому лицу, которое работает само, без наёмных работников, и получает за год не больше 30 000 лари. Подоходный налог при этом статусе не платится. Декларацию подают раз в год, до 1 апреля, а при прекращении деятельности в течение 30 рабочих дней.

НДС

НДС не зависит от режима подоходного налога. Если оборот по облагаемым операциям превысил 100 000 лари за любые 12 календарных месяцев подряд, не позднее чем через 2 рабочих дня нужно подать заявление на регистрацию плательщиком НДС. Это касается и ИП со статусом малого бизнеса.

Что выгоднее: 1% или 20%

1% считается с дохода, 20% с дохода за вычетом расходов. Простая проверка: общий режим выгоднее, только если подтверждённые расходы больше 95% дохода. Для большинства ИП, которые продают услуги, малый бизнес выгоднее. Если вы думаете о компании, сравните с ООО: там налог на прибыль 15% платится при распределении прибыли, подробнее в разборе ООО или ИП.

Частые ошибки

• Не получить статус малого бизнеса после регистрации ИП - тогда доход облагается по общей ставке 20%.
• Пропустить ежемесячную декларацию - срок до 15-го числа следующего месяца.
• Решить, что при превышении 500 000 лари статус теряется сразу. Сначала меняется ставка, статус снимают только после двух лет подряд.
• Забыть про НДС при обороте больше 100 000 лари за 12 месяцев.
• Заниматься деятельностью из запретного перечня и потерять статус с начала года.

Сколько стоит наша помощь

Регистрация ИП со статусом малого бизнеса: от 300 $: юридический адрес и первый месяц бухгалтерии включены. Бухгалтерия ИП: от 300 лари в месяц, консультация бухгалтера: 30 $. Подробнее на страницах регистрации ИП и бухгалтерского сопровождения.

Что подготовить к консультации

• Выписку о регистрации ИП и сертификат малого бизнеса, если он есть.
• Описание деятельности: что продаёте, кому и из какой страны заказчики.
• Примерный доход за год и основные расходы.
• Доступ к личному кабинету rs.ge или последние поданные декларации.
• Письма и уведомления налоговой, если они были.

Нормативная база

• Налоговый кодекс Грузии, ст. 80(1), 81(1), 84, 86, 88–91, 93, 165(1). Текст на Matsne, редакция с изменениями от 02.07.2026.

Ссылка ведёт на английский перевод на Matsne. Он неофициальный: юридическую силу имеет грузинский текст. Цифры в статье сверены с действующим грузинским текстом кодекса.

Дисклеймер. Материал носит справочный характер, отражает общий порядок и не является юридической консультацией. Он подготовлен без учёта обстоятельств конкретного дела и не может служить основанием для решений о подаче документов, сделках или иных юридически значимых действиях. Ознакомление с текстом и обращение к нему не создают отношений «юрист - клиент». Требования к документам, размеры сборов и сроки устанавливаются законодательством Грузии и подзаконными актами; законодательство и практика его применения меняются, поэтому актуальность любых сведений проверяется на дату обращения. Решение по государственной процедуре принимает уполномоченный орган, и результат не может быть гарантирован.