Главная / Разборы процедур

НДС в Грузии: когда ИП и компании обязаны встать на учёт и что входит в порог 100 000 лари

НДС в Грузии: 18%. Регистрироваться плательщиком НДС обязаны не все: главное правило связано с порогом оборота в 100 000 лари. Ниже: как считать порог, что в него не входит, что меняется для тех, кто работает с иностранными заказчиками, и как сняться с учёта.

Коротко

• Ставка НДС: 18%.
• Регистрация обязательна, если облагаемые операции за непрерывные 12 месяцев превысили 100 000 лари. Заявление подают не позднее чем через 2 рабочих дня после превышения.
• НДС начисляется уже с той операции, на которой порог превышен.
• Статус малого бизнеса от НДС не освобождает: 1% это подоходный налог, а НДС считается отдельно.
• Декларация по НДС - каждый месяц, не позднее 15-го числа следующего месяца, в тот же срок платится налог.

Как считать порог 100 000 лари

Считаются облагаемые НДС поставки товаров и услуг за непрерывные 12 календарных месяцев, а не за календарный год. Порог можно превысить, например, в марте, если сложить оборот с апреля прошлого года.

Операции, освобождённые от НДС, в порог не входят. Исключения: финансовые операции и операции с недвижимостью, если это основная деятельность, экспорт товаров и ряд освобождений с правом вычета: они считаются.

Если заказчики за рубежом

Для НДС важно, где оказана услуга. Если заказчик является компанией или предпринимателем, местом оказания услуги по общему правилу считается страна заказчика. Это принцип B2B: услуги, оказанные бизнесу. Такая услуга не считается оказанной в Грузии. Если заказчик является частным лицом, местом оказания считается место, где находится исполнитель.

Поэтому у ИП, который оказывает услуги иностранным компаниям, такие услуги, как правило, не облагаются НДС в Грузии и не входят в порог. Но у отдельных услуг свои правила: например, услуги, связанные с недвижимостью, облагаются по месту нахождения объекта. Свою ситуацию лучше проверить с бухгалтером.

Обратное начисление

Если компания или ИП в Грузии покупают услугу у иностранного поставщика, у которого нет постоянного учреждения в Грузии, НДС с такой услуги платит покупатель как налоговый агент. Частных лиц, не зарегистрированных предпринимателями, это не касается. Типичные примеры: зарубежные сервисы, реклама, консультации иностранных подрядчиков.

Добровольная регистрация

Встать на учёт по НДС можно и добровольно, не дожидаясь порога. Это имеет смысл, если у вас много входящего НДС от поставщиков и заказчики сами работают с НДС: тогда налог, уплаченный поставщикам, можно зачесть.

Как сняться с учёта

Подать заявление о снятии с учёта можно, если за последние 12 месяцев облагаемые операции не превысили 100 000 лари и с последней регистрации прошёл год. При ликвидации компании регистрация прекращается со дня снятия компании с реестра.

Частые ошибки

• Считать порог по календарному году. Правильно считать за непрерывные 12 месяцев.
• Пропустить 2 рабочих дня на подачу заявления.
• Думать, что статус малого бизнеса освобождает от НДС.
• Не учесть обратное начисление по услугам иностранных поставщиков.
• Выставлять счета без НДС после превышения порога: налог начисляется уже с операции, на которой порог превышен.

Что прислать до консультации

• Выписку о регистрации ИП или компании и сведения о статусе малого бизнеса.
• Оборот по месяцам за последние 12 месяцев.
• Список заказчиков: где они находятся, компании это или частные лица.
• Список иностранных сервисов и подрядчиков, которым вы платите.
• Доступ к личному кабинету rs.ge или последние декларации.

Нормативная база

• Налоговый кодекс Грузии, ст. 161, 162¹, 165, 165¹, 166–168. Текст на Matsne, редакция с изменениями от 02.07.2026.

Ссылка ведёт на английский перевод на Matsne. Он неофициальный: юридическую силу имеет грузинский текст.

Это справочный материал, а не юридическая консультация. Требования меняются, поэтому перед подачей документов сверьтесь с нами. Подробнее: условия использования.